자녀 증여세 면제한도 2026 공제액과 신고방법

거주자가 직계존속에게 아래 기간 안에 증여받으면 기본 증여재산공제와 별개로 1억원을 더 공제합니다(상속세 및 증여세법 제53조의2).

• 혼인: 혼인일(혼인관계증명서상 신고일) 전후 2년 이내 증여
• 출산: 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내 증여
• 혼인 공제와 출산 공제로 공제받았거나 받을 금액을 합쳐 1억원을 넘을 수 없습니다. 혼인 때 1억원을 모두 공제받았다면 출산 때 추가 공제는 없습니다

혼인 공제를 받은 뒤 약혼자의 사망 등 대통령령으로 정하는 부득이한 사유가 생겨 그 사유가 발생한 달의 말일부터 3개월 이내에 증여자에게 돌려주면 처음부터 증여가 없었던 것으로 봅니다.

과세표준(증여세 과세가액 − 증여재산공제 등)에 아래 세율을 곱하고 누진공제액을 뺍니다.

• 1억원 이하: 10%, 누진공제 없음
• 5억원 이하: 20%, 누진공제 1천만원
• 10억원 이하: 30%, 누진공제 6천만원
• 30억원 이하: 40%, 누진공제 1억 6천만원
• 30억원 초과: 50%, 누진공제 4억 6천만원

합산 과세: 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인에게 받은 증여재산가액 합계가 1천만원 이상이면 이번 증여 과세가액에 더해 계산합니다. 증여자가 직계존속이면 그 배우자도 동일인으로 보므로 아버지·어머니 증여는 합산됩니다.

세대생략 할증: 증여받는 사람이 증여자의 자녀가 아닌 직계비속(손자녀 등)이면 산출세액에 **30%**를 할증하고, 미성년자가 20억원을 초과해 증여받으면 **40%**를 할증합니다. 직계비속의 사망으로 최근친 직계비속이 된 경우는 할증하지 않습니다.

증여세는 증여받은 자녀(수증자)가 신고·납부합니다. 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 수증자 주소지 관할세무서에 신고서를 내야 하며, 홈택스에서 전자신고할 수 있습니다(신고/납부 → 세금신고 → 증여세).

• 기한 안에 신고하면 신고세액공제 3%
• 일반 무신고 가산세 20%, 부정 무신고 가산세 40%
• 일반 과소신고 가산세 10%, 부정 과소신고 가산세 40%
• 납부하지 않거나 덜 내면 납부지연가산세 추가

제출 서류는 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 그 평가명세서, 채무사실 등 기타 입증서류입니다. 10년 내 증여받은 재산의 결정정보는 홈택스 → 조회/발급 → 세금 신고 납부 → 증여세 결정정보 조회에서 확인할 수 있습니다.