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상황별 안내
- 배우자에게 재산을 증여받아 공제 한도를 확인하고 싶다
- 이전 10년 이내에 적용받은 배우자 증여재산공제액을 확인한다→ 이번 증여에 적용할 공제액을 검토할 수 있다
- 배우자 증여에 대한 신고서를 제출하고 싶다
- 증여일과 재산 가액을 확인한 뒤 홈택스의 증여세 신고 메뉴에서 신고서를 작성한다→ 신고서를 제출하고 접수 결과를 확인할 수 있다
이 페이지는 공식 사이트가 아닌 독립 안내 페이지입니다. 실제 신청·조회·납부는 위의 공식 사이트에서 진행되며, 최종 기준은 해당 기관의 공고를 따릅니다.
부부간 증여세 면제 한도 2026 신고 방법
생활정보노트 편집팀 · 검토 · 수정 · 편집 기준
2026년 배우자 증여재산공제는 거주자인 수증자 기준 10년간 6억원입니다. 이전에 적용받은 공제액과 증여일을 확인하고, 신고가 필요한 경우 홈택스에서 증여세 신고서를 제출하는 순서를 정리했습니다.
| 단계 | 할 일 | 확인할 것 |
|---|---|---|
| 1. 이번 증여 내역 확인 | 증여일, 증여자와의 관계, 증여받은 재산과 그 가액을 확인한다 | 배우자 공제는 거주자인 수증자가 법률상 배우자로부터 증여받은 경우에 적용된다 |
| 2. 이전 공제액 확인 | 홈택스의 증여세 결정정보와 보관 중인 신고서를 살펴 이전 10년 이내에 적용받은 배우자 공제액을 확인한다 | 신고하지 않아 결정정보에 나타나지 않는 증여 내역도 별도로 확인한다 |
| 3. 신고서 작성·제출 | 신고가 필요한 경우 홈택스의 증여세 신고 메뉴에서 증여재산과 공제 내용을 입력하고 제출한다 | 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내인지 확인한다 |
배우자 증여재산공제 한도
거주자가 배우자로부터 재산을 증여받으면 10년간 합계 6억원을 증여세 과세가액에서 공제받을 수 있습니다. 이번에 적용할 공제액과 증여받기 전 10년 이내에 적용받은 공제액의 합계가 한도를 넘는 부분은 공제되지 않습니다. 상속세 및 증여세법 제53조
국세청은 배우자 공제의 대상을 혼인신고로 성립한 혼인관계의 배우자로 설명합니다. 사실혼 관계에는 배우자 공제가 적용되지 않습니다. 국세청 항목별 설명
이전 증여와 공제액 확인
홈택스에서는 본인 확인을 거친 수증자가 이전 증여의 결정정보를 조회할 수 있습니다. 국세청은 무신고 등의 이유로 결정정보에 나타나지 않는 증여재산도 신고할 때 확인해야 한다고 안내합니다. 이전 신고서와 증여 내역을 함께 살펴보세요. 국세청 신고 안내
홈택스 신고와 신고기한
증여세 납부의무가 있는 사람의 신고기한은 원칙적으로 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 국세청은 홈택스를 통한 증여세 전자신고와 증여세 자동계산을 안내합니다. 신고가 필요한 경우 홈택스에서 증여재산, 이전 증여 내역과 공제 내용을 확인한 뒤 신고서를 제출하세요. 국세청 신고 안내
배우자 증여세 신고 전 확인 목록
공제 한도와 이전 증여 내역을 확인한 뒤 홈택스 신고 화면과 대조하세요.
자주 묻는 질문
Q. 부부간 증여재산공제 한도는 얼마인가요?
거주자가 배우자로부터 증여받는 경우 수증자를 기준으로 이전 10년 이내 공제액과 이번 공제액의 합계에 6억원 한도가 적용됩니다.
Q. 배우자에게 여러 번 증여받으면 매번 6억원을 공제받나요?
아닙니다. 증여받기 전 10년 이내에 적용받은 공제액과 이번에 적용할 공제액을 합쳐 6억원 한도를 확인해야 합니다.
Q. 사실혼 배우자에게도 배우자 공제가 적용되나요?
국세청은 혼인신고로 성립한 혼인관계의 배우자를 공제 대상으로 안내하며, 사실혼 관계는 배우자 공제 대상에 해당하지 않는다고 설명합니다.
Q. 이전 배우자 증여 내역은 어디서 확인하나요?
본인 확인을 거쳐 홈택스의 증여세 결정정보를 조회할 수 있습니다. 신고하지 않아 조회되지 않는 증여 내역도 따로 확인하세요.
Q. 증여세 신고기한은 언제까지인가요?
원칙적으로 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 기한의 마지막 날이 공휴일·토요일·근로자의 날이면 다음 날까지 신고·납부할 수 있다고 국세청은 안내합니다.
Q. 홈택스에서 배우자 증여세를 신고할 수 있나요?
네. 국세청은 홈택스를 통한 증여세 전자신고를 안내합니다. 신고가 필요한 경우 홈택스의 증여세 신고 메뉴에서 신고서를 작성할 수 있습니다.
추가 팁
- 이전 10년 이내에 적용받은 공제액은 홈택스 결정정보와 보관 중인 신고서를 함께 대조하세요.
- 증여재산의 가액과 최종 세액은 홈택스 신고 화면에서 확인하세요.